コンサルタントの太田です。
今回は、
経営者の相続対策について、
岐阜市加納城南通の
「ミッドランド税理士法人 ぎふ永田会計」へ
訪問し、所長の永田税理士より、
いろいろお話を伺ったことを
まとめてみました。
※2020.9.2時点の税制
『ミッドランド税理士法人 ぎふ永田会計』ホームページ
https://www.nagata-kaikei.info/
1.相続の相談相手は誰がよい？
2.この２点から検討してみる！
3.相談には何が必要？？
1.相続の相談相手は誰がよい？
皆さんは、
相続のご相談は誰にされますか？
（誰にされていますか？）
相続対策や相続税申告には、
税金のことから、
不動産や遺言、登記など
様々な分野の専門知識が必要になります。
なので、パートナーは、
税理士の方をはじめ、
司法書士の方、不動産会社の方、
信託銀行など多岐に渡ります。
皆さんご自身が、
既にネットワークをお持ちであればよいのですが、
経験豊富な各分野の専門家の方々は、
数に限りがあるようです。
こちらの事務所は、
相続実務について
・実績＆経験が豊富
・あらゆる専門家をコーディネートできる
点が特徴なので、
時々、私も駆け込み寺として、
お世話になっているわけです＾＾
上記の２点が相談相手として、
進めやすいと感じております。
また既に相続税申告を済ませた方も
セカンドオピニオンとして、
修正申告による
「相続税の還付」ができるか、、、
も気軽に診断してもらえますよ。
2.この２点から検討してみる！
何から手を付ければよいか、、、
迷うところですが、
諸々の財産をどう処理するかがポイントです。
諸々の財産とは、
・現金、有価証券、保険
・不動産
・自社株
あたりです。
処理にあたり、
下記の２点①と②から検討してみましょう！
①退職金を受け取る
一般的に
経営者の方々は将来、
リタイヤされる際に
会社から退職金を受け取る準備を
されていると思います。
実際に受け取る時におよそ、
「月額報酬×在任期間×2」程度なら
税務上否認されることなく、
お金をもらえます。
例えば、
月額報酬100万円で、在任30年なら
100万円×30年×2＝6,000万円の
退職金を会社から受け取れます。
その際、
会社は支払った退職金は、
損金扱いとして計上しますので、
結果として利益が圧縮され、
自社株の評価を下げることができます。
これにより、
納税資金の準備と同時に、
自社株を後継者や会社へ
金銭的負担を少なくして
移すことが可能になります。
②暦年贈与
多くの方はご存知だと思いますが、
毎年110万円以内の贈与なら、
贈与税の課税はされません。
【国税庁ホームページ 贈与税の計算と税率】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4408.htm
手持ちの現金や
場合によっては不動産を処分した現金などを
この暦年贈与を使って、
各相続人へお金を生前に渡していくことも
有効な対策の一つです。
【関連ブログ】暦年贈与の保険ってあるの？
https://www.c-h-p.co.jp/blog/cat55/entry001155.html
暦年贈与の効果は、
・本人の財産を少なくできる点
（⇒相続税を減らせる）
・相続人の納税資金を確保できる点
（⇒税金を払うお金が確保できる）
があげられます。
以上の２点①②から
検討してみるところから始めると同時に、
各資産の評価額を算出し、
納税額を把握すれば、
選択肢が明確になってきます。
いろいろ対策の方法がわかっても
資産状況と納税額が把握できていなければ、
全く意味がありません。
またその際に合わせて、
遺言書作成もぜひ検討してほしいと仰ってました。
まずは今のお気持ちやお考えで書いてみて、
状況が変われば、内容も変更できるとのことです。
3.相談には何が必要？？
経営者の相続相談にあたっては、
・会社の確定申告書一式
・個人の固定資産税評価証明書
・現金、有価証券、保険内容がわかるもの
があれば概ねの対応が可能です。
【関連ブログ】相続と生命保険
https://www.c-h-p.co.jp/blog/cat67/entry001209.html
最後に相続対策は、
・分割対策（遺言書など）
・納税資金対策（今回のテーマ）
の双方から検証していきます。
一朝一夕で出来ることではないので、
元気なうちから早め早めに動き始めて、
時間を有効に使っていくことが、
選択肢もたくさんあり、
最善だということでした。
ちょっと相談してみたい方、
セカンドオピニオンを受けてみてい方は、
いつでもお気軽にお問い合わせくださいね。
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